종합소득세 계산기

일반 사업·프리랜서 소득과 근로소득금액 등을 합산하는 간이 추정입니다. 금융소득 비교과세 대상, 부동산임대업 결손금, 추계신고의 결손금 제한은 계산하지 않습니다. 경비가 수입을 넘으면 다른 소득과 상계할 수 있는 적법한 장부상 결손금만 입력해야 합니다. 이 계산기는 수입금액에서 필요경비를 빼 소득금액을 구하고, 인적공제와 소득공제를 뺀 과세표준에 6~45% 누진세율을 적용합니다. 세액공제와 이미 원천징수된 세금을 빼서 5월에 더 낼지 돌려받을지를 지방소득세까지 함께 보여 줍니다.

사용 방법

1. 사업·프리랜서 수입금액과 필요경비를 입력합니다.
2. 근로소득금액처럼 합산할 다른 종합소득금액이 있으면 입력합니다.
3. 본인을 포함한 기본공제 인원과 그 밖의 소득공제를 입력합니다.
4. 세액공제·감면 합계와 이미 낸 소득세(3% 원천징수분 등)를 입력합니다.

계산식

산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제, 과세표준 = max(0, 종합소득금액 − 소득공제)

세율은 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%(누진공제 126만원), 8,800만원 이하 24%(576만원), 1.5억원 이하 35%(1,544만원), 3억원 이하 38%(1,994만원), 5억원 이하 40%(2,594만원), 10억원 이하 42%(3,594만원), 10억원 초과 45%(6,594만원)입니다. 국세 결정세액은 산출세액에서 공제를 빼되 0원 이상입니다. 지방세 산출액은 국세 산출액의 10%이며 별도 지방세 공제·기납부액을 적용합니다. 빈칸이면 국세 해당액의 10%로 추정합니다.

예시

프리랜서 수입 4,500만원에 경비 1,350만원이면 소득금액은 3,150만원입니다. 본인 기본공제 150만원을 빼면 과세표준 3,000만원, 산출세액은 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다. 표준세액공제 7만원을 빼면 결정세액 317만원, 지방소득세 31만7천원입니다. 3%로 원천징수된 135만원(지방소득세 13만5천원 별도)을 빼면 5월에 소득세 182만원과 지방소득세 18만2천원, 모두 200만2천원을 더 내야 합니다.